Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV kan een logische stap zijn naarmate je bedrijf groeit. Hierbij kom je al snel de termen ruisende inbreng en geruisloze inbreng tegen. Maar wat betekenen deze begrippen precies? En welke keuze past bij jouw situatie? In dit artikel leggen we het uit en geven we je handvatten om een weloverwogen beslissing te nemen.

Wat is ruisende inbreng?

Bij een ruisende inbreng verkoop je je eenmanszaak of vof aan een nieuw opgerichte BV. Dit betekent dat je de onderneming overdraagt tegen de marktwaarde, ook wel economische waarde genoemd. Hier komt meer bij kijken dan alleen een administratieve handeling. Je moet namelijk fiscaal afrekenen over de stille reserves en goodwill van je onderneming.

Wat houdt dit in?

Stille reserves zijn vermogensbestanddelen die op de balans staan tegen een lagere waarde dan hun werkelijke economische waarde. Denk hierbij aan machines of een bedrijfsgebouw dat door de jaren heen meer waard is geworden. Goodwill is de immateriële meerwaarde van je bedrijf, zoals je klantenbestand of reputatie. Over deze onderdelen betaal je belasting.

Een ruisende inbreng heeft als voordeel dat je met een schone lei begint. De nieuwe BV start met nieuwe boekwaarden, gebaseerd op de marktwaarde van het moment. Dit kan aantrekkelijk zijn als je duidelijke waarden aan je activa wilt toekennen. Het nadeel is echter de directe belastingheffing, die kan oplopen tot aanzienlijke bedragen. Je kunt dit soms verzachten door gebruik te maken van regelingen zoals de stakingslijfrente of herinvesteringsreserve, maar dit vereist een goede planning.

Wat is geruisloze inbreng?

Bij een geruisloze inbreng neem je de boekwaarden van je eenmanszaak of vof mee naar de nieuwe BV. Dit betekent dat er geen directe fiscale afrekening plaatsvindt over stille reserves en goodwill. Je eenmanszaak wordt in feite voortgezet in de nieuwe BV, zonder dat je een belastingaanslag krijgt. Vandaar de term “geruisloos”.

Hoe werkt dit?

Voor een geruisloze inbreng is toestemming van de Belastingdienst nodig. Dit proces verloopt via een beschikking. De nieuwe BV neemt alle rechten en plichten over, inclusief eventuele fiscale claims. Dit kan voordelig zijn als je de waarde van je onderneming niet wilt of kunt vaststellen, of als je een belastingafrekening wilt vermijden. Houd er rekening mee dat je later alsnog belasting moet betalen over de opgebouwde reserves, bijvoorbeeld bij een verkoop of ontbinding van de BV.

De kosten van een geruisloze inbreng liggen doorgaans tussen de €4.500 en €5.000, inclusief de diensten van een notaris, accountant en belastingadviseur. Het proces kan alleen met terugwerkende kracht plaatsvinden tot het begin van het boekjaar.

Waarom een eenmanszaak omzetten naar een BV?

De keuze om je eenmanszaak om te zetten naar een BV hangt vaak af van fiscale voordelen en het beperken van aansprakelijkheid. Als eenmanszaak ben je volledig privé aansprakelijk voor schulden van je onderneming. Bij een BV is de aansprakelijkheid beperkt tot het kapitaal dat in de BV is ingebracht.

Daarnaast speelt de winst van je onderneming een belangrijke rol. Tot een winst van ongeveer €100.000 per jaar is een eenmanszaak vaak voordeliger door aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. Bij hogere winsten is een BV fiscaal gunstiger door de lagere vennootschapsbelastingtarieven. Het omslagpunt kan variëren, dus laat je hierin goed adviseren.

Welke keuze past bij jou?

Het verschil tussen ruisende en geruisloze inbreng ligt vooral in de fiscale behandeling. Bij een ruisende inbreng reken je direct af met de Belastingdienst, terwijl je bij een geruisloze inbreng de claims doorschuift naar de BV. Welke optie het beste bij jou past, hangt af van:

• De waarde van je onderneming. Kun je de marktwaarde van je activa en goodwill goed vaststellen? Dan kan een ruisende inbreng aantrekkelijk zijn.

• Je fiscale positie. Wil je directe belastingheffing voorkomen? Kies dan voor een geruisloze inbreng.

• Je plannen op de lange termijn. Verwacht je de BV op korte termijn te verkopen? Dan is een ruisende inbreng vaak eenvoudiger.

Overleg met een expert

Het omzetten van een eenmanszaak naar een BV, of je nu kiest voor ruisende of geruisloze inbreng, is een ingrijpend proces. Je krijgt te maken met fiscale, juridische en administratieve verplichtingen. Schakel daarom altijd een deskundige in, zoals een belastingadviseur of accountant, om je te begeleiden. Dit voorkomt verrassingen en zorgt ervoor dat je optimaal profiteert van de voordelen die een BV biedt. De experts van Belastingadvies Groningen helpen je graag verder.