Het lenen van geld uit je eigen BV (besloten vennootschap) kan een aantrekkelijke optie lijken als je tijdelijk extra financiële ruimte nodig hebt. Toch kleven hier strikte regels aan, en overtreding ervan kan leiden tot aanzienlijke fiscale gevolgen. In dit artikel bespreken we hoeveel geld je mag lenen van je BV, wat de regels zijn en waar je op moet letten om onaangename verrassingen te voorkomen.

Maximale leengrens vanaf 2024

Vanaf 1 januari 2024 mag je maximaal € 500.000 lenen van je eigen BV. Dit bedrag is verlaagd ten opzichte van de grens van € 700.000 die in 2023 gold. Leen je meer dan € 500.000, dan wordt het extra deel belast als inkomsten uit aanmerkelijk belang in box 2. Het tarief in box 2 bedraagt momenteel 26,9%, wat een forse aanslag op je financiën kan betekenen.

Waarom is deze regel ingesteld?

De overheid heeft deze maatregel ingevoerd om het onbeperkt lenen van de eigen BV, ook wel “excessief lenen” genoemd, te ontmoedigen. Dit type lening werd vaak gebruikt als belastingvoordeel. In plaats van inkomsten of dividenduitkeringen, die belast zijn, leenden DGA’s (directeur-grootaandeelhouders) grote bedragen van hun BV. Het aangepaste beleid moet ervoor zorgen dat DGA’s een eerlijke bijdrage leveren aan de belastingopbrengsten.

Wat als je meer leent dan toegestaan?

Als je op 31 december 2024 meer dan € 500.000 leent van je BV, wordt het bedrag boven deze grens belast alsof het een dividenduitkering betreft. Stel dat je op dat moment een lening van € 600.000 hebt uitstaan. Dan wordt de € 100.000 boven de grens belast tegen het box 2-tarief van 26,9%. Dit betekent dat je € 26.900 aan belasting betaalt over dat bedrag. Let op: de Belastingdienst voert steekproeven uit en kan boetes opleggen als blijkt dat je niet aan de regels voldoet.

Alternatieven voor het lenen van je BV

Het is belangrijk om te weten dat er andere manieren zijn om geld uit je BV te halen, zonder direct de belastingregels te overtreden. Hier zijn enkele opties:

Dividenduitkering

Je kunt dividend uitkeren, maar dit is belast met dividendbelasting (15%) en box 2-belasting. Toch kan dit voordeliger zijn dan een excessieve lening, afhankelijk van jouw situatie.

Salarisverhoging

Een salarisuitkering valt onder de inkomstenbelasting, maar kan interessant zijn als je binnen de hogere belastingtarieven valt.

Hypotheek uit je BV

Als je een huis wilt kopen of verbouwen, kun je overwegen een hypotheek af te sluiten bij je eigen BV. De lening moet wel voldoen aan de voorwaarden die de Belastingdienst stelt aan zakelijke transacties, zoals het hanteren van een marktconforme rente.

Terugbetaling gestort kapitaal

Onder specifieke voorwaarden kun je belastingvrij kapitaal terugbetalen aan jezelf. Dit is alleen mogelijk als het past binnen de fiscale verkrijgingsprijs van de aandelen. Laat je hierover goed adviseren.

Voorwaarden voor een lening bij je BV

Als je besluit geld te lenen van je BV, moet je aan een aantal belangrijke voorwaarden voldoen:

• Zakelijkheid: De lening moet zakelijk zijn. Dit betekent dat je duidelijke afspraken maakt over rente, looptijd en aflossing, alsof het een lening van een externe partij betreft.
• Rentevergoeding: Je moet een marktconforme rente afspreken. Dit voorkomt dat de Belastingdienst de lening aanmerkt als verkapt dividend of loon.
• Contracten en administratie: Zorg dat alle afspraken schriftelijk vastgelegd zijn in een leningsovereenkomst. Je administratie moet inzichtelijk maken hoe en wanneer je aflost.

Als je niet aan deze voorwaarden voldoet, kan de Belastingdienst de lening herkwalificeren, wat leidt tot extra belastingheffing.

Wat telt mee voor de grens van € 500.000?

Het totaalbedrag dat je van je BV hebt geleend, inclusief rente, telt mee voor de grens van € 500.000. Dit geldt niet alleen voor leningen die expliciet zijn vastgelegd, maar ook voor bedragen die in rekening-courant staan (bijvoorbeeld als je privé-uitgaven door je BV laat betalen). Het is daarom belangrijk om je administratie op orde te houden en ervoor te zorgen dat je rekening-courant niet onbedoeld te hoog oploopt. Heb je nog een eenmanszaak en wil je deze omzetten naar een BV? Klik dan ook even op het linkje en ontdek of dit verstandig is in jouw situatie. 

Gevolgen voor privévermogen en belasting

Een lening uit je BV kan invloed hebben op de vermogensrendementsheffing in box 3. Als je het geld privé gebruikt voor sparen of beleggen, wordt het rendement belast volgens een fictief percentage. Voor 2024 gaat de Belastingdienst uit van een forfaitair rendement van 6,17%, waarover je 32% belasting betaalt. Daarnaast kan een te hoge lening de financiële gezondheid van je BV aantasten. Dit kan nadelig zijn als je BV kapitaal nodig heeft voor groei of andere investeringen.

Geld lenen uit BV biedt voordelen, maar ook risico’s 

Het lenen van geld van je eigen BV biedt voordelen, maar brengt ook risico’s en fiscale consequenties met zich mee. Vanaf 2024 ligt de grens voor onbelast lenen op € 500.000. Houd je je hier niet aan, dan betaal je belasting over het extra deel. Wil je toch geld opnemen uit je BV? Overweeg dan alternatieven zoals dividenduitkering, een hypotheek of terugbetaling van gestort kapitaal. Voor persoonlijk advies is het verstandig om een fiscalist of accountant te raadplegen. Zo weet je zeker dat je binnen de regels blijft. De experts van Belastingadvies Groningen helpen je graag verder.