Het kiezen van een rechtsvorm is een belangrijke beslissing voor ondernemers. Als je overweegt om je bedrijf als besloten vennootschap (BV) te structureren, is het belangrijk om te begrijpen hoe de belastingheffing werkt. De belasting bij een BV kent unieke regels en voordelen, maar brengt ook verplichtingen met zich mee. Hieronder bespreken we hoe het werkt, welke tarieven gelden en waarom de BV fiscaal interessant kan zijn.

Vennootschapsbelasting: de eerste stap

Een BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over de winst die binnen de onderneming wordt gemaakt. In 2024 zijn er twee schijven voor de vennootschapsbelasting:

• Over de eerste € 200.000 winst betaal je 19%.
• Over het deel van de winst dat boven de € 200.000 uitkomt, betaal je 25,8%.

Dit tarief is aanzienlijk lager dan de tarieven voor inkomstenbelasting in een eenmanszaak of vennootschap onder firma (VOF), waar het hoogste tarief kan oplopen tot 49,5%. Voor ondernemers die een winst van € 200.000 of meer behalen, kan de BV-structuur dus fiscaal aantrekkelijk zijn. Wil jij jouw ZZP omzetten naar een BV, of een eenmanszaak omzetten naar een BV? Klik dan ook even op de linkjes om alle benodigde informatie te bekijken. 

Wat gebeurt er na de vennootschapsbelasting?

Na betaling van de vennootschapsbelasting is de overgebleven winst eigendom van de BV. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) kun je deze winst op twee manieren naar jouw privé halen:

• Uitkering als loon

Je betaalt als DGA inkomstenbelasting over je salaris. In Nederland geldt een verplicht minimumloon voor DGA’s, dat in 2024 op minimaal € 56.000 is vastgesteld. Dit loon valt onder de reguliere inkomstenbelasting met tarieven tussen 36,97% en 49,5%.

• Uitkering als dividend

Naast salaris kun je kiezen voor een dividenduitkering. De BV houdt eerst 15% dividendbelasting in. Over het netto-dividend betaal je in box 2 een belastingtarief van 26,9%. Dit maakt dividend vaak fiscaal voordeliger dan loon, vooral bij hogere bedragen.

De combinatie van belastingen

Bij een dividenduitkering betaal je dus twee keer belasting: eerst vennootschapsbelasting over de winst in de BV en vervolgens inkomstenbelasting over het uitgekeerde dividend. Dit heet de cumulatieve belastingdruk. Stel dat je een winst van € 300.000 hebt:

• Over de eerste € 200.000 betaal je 19% vennootschapsbelasting (€ 38.000).
• Over de resterende € 100.000 betaal je 25,8% (€ 25.800).

Je houdt dan € 236.200 over.

Als je dit bedrag als dividend uitkeert, betaal je 15% dividendbelasting (€ 35.430). Daarna volgt 26,9% inkomstenbelasting over het resterende dividend. Uiteindelijk blijft ongeveer 60% van de oorspronkelijke winst over.

Wanneer is een BV fiscaal voordelig?

Het omslagpunt om van een eenmanszaak naar een BV over te stappen ligt meestal bij een winstniveau van € 200.000 of meer. Bij lagere winsten zijn de aftrekposten in een eenmanszaak, zoals de zelfstandigenaftrek, vaak voordeliger. Toch wordt de BV steeds aantrekkelijker, omdat:

• De aftrekposten voor eenmanszaken de afgelopen jaren zijn versoberd.
• De vennootschapsbelastingtarieven relatief laag zijn gebleven.
• Een BV extra voordelen biedt, zoals beperkte aansprakelijkheid en fiscale mogelijkheden bij grotere winsten.

Nadelen van een BV

Hoewel een BV fiscaal gunstig kan zijn, brengt deze rechtsvorm ook verplichtingen en nadelen met zich mee:

• Meer administratie: Je moet elk jaar een jaarrekening opstellen en deponeren bij de Kamer van Koophandel. Dit brengt kosten met zich mee, vaak tussen de € 600 en € 1.800 per jaar.
• Verplicht DGA-salaris: Zelfs als je weinig winst maakt, moet je jezelf een salaris uitkeren. Dit kan in sommige situaties financieel knellen.
• Geen ondernemersaftrek: Anders dan in een eenmanszaak heb je in een BV geen recht op aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek.

Dividend of loon: wat is slimmer?

Een belangrijke overweging voor DGA’s is of je jezelf uitbetaalt in de vorm van loon of dividend. Dividend is vaak voordeliger vanwege het lagere belastingtarief in box 2. Toch is het niet altijd de beste keuze:

• Bij een laag inkomen profiteer je in box 1 van lagere tarieven.
• Het verplichte DGA-salaris kan niet volledig worden vervangen door dividend.
• Bij dividenduitkeringen moet je rekening houden met cashflow binnen de BV en verplichtingen, zoals dividendbelasting.

Het is slim om samen met een fiscalist te bekijken welke combinatie van loon en dividend in jouw situatie het meest voordelig is. De experts van Belastingadvies Groningen helpen je hier graag bij. 

Wees voorbereid op de vennootschapsbelasting

De belasting bij een BV is anders dan bij een eenmanszaak. Je hebt te maken met vennootschapsbelasting, DGA-salaris en eventueel dividendbelasting. Een BV is fiscaal aantrekkelijk als je onderneming veel winst maakt, maar brengt ook meer administratieve lasten met zich mee. Voor ondernemers met een winst van € 200.000 of meer is de BV-structuur vaak voordeliger. Overweeg je een overstap naar een BV? Laat je dan goed informeren over de fiscale en juridische aspecten, om optimaal te profiteren van de voordelen. Meer weten? Neem dan ook even contact met ons op.