Fiscale voordelen voor ondernemers

Fiscale voordelen, ook wel aftrekposten genoemd, zijn bepaalde bedragen die van de belaste winst mogen worden afgetrokken, zodat er minder belasting betaald hoeft te worden.

In de beginfase van een onderneming kunnen bijna altijd drie belangrijke aftrekposten worden toegepast: de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Hieronder worden deze startersvoordelen uitgelegd.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is een van de bekendste aftrekposten voor ondernemers. Met deze regeling kan een vast bedrag van de winst worden afgetrokken zolang u voldoet aan de volgende voorwaarden:

• U bent ondernemer voor de inkomstenbelasting;
• U voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan uw onderneming);
• U hebt aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt.

In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 5.030,-. Dit bedrag wordt jaarlijks verder verlaagd, met als doel om de zelfstandigenaftrek geleidelijk af te bouwen. Indien de winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek negatief is, kan de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek worden doorgeschoven naar toekomstige jaren, met een maximum van negen jaar.

Als u aan het begin van het jaar waarin u de zelfstandigenaftrek wilt toepassen de AOW-leeftijd heeft bereikt, wordt de zelfstandigenaftrek gehalveerd. In 2024 betekent dit dat u in dat geval € 2.515,- mag aftrekken.

Startersaftrek

De startersaftrek is een aanvullende aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek en is bedoeld voor startende ondernemers. De startersaftrek verhoogt de zelfstandigenaftrek met een vast bedrag.

In 2024 bedraagt de startersaftrek € 2.123,- en deze kan worden toegepast indien u:

• In de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar géén ondernemer was;
• Niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek heeft toegepast in de afgelopen vijf jaar.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Om het ondernemerschap bij arbeidsongeschiktheid te bevorderen, geldt een verhoogde startersaftrek voor ondernemers die een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangen. In 2024 zijn de bedragen als volgt:

• € 13.240,- in het eerste jaar;
• € 8.828,- in het tweede jaar;
• € 4.414,- in het derde jaar.

Om de verhoogde startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid toe te kunnen passen, moet u voldoen aan de volgende aanvullende voorwaarden:

• U ontvangt een arbeidsongeschiktheidsuitkering;
• U voldoet aan een aangepast urencriterium van minimaal 800 uur per jaar.

MKB-winstvrijstelling

Deze aftrekpost zorgt ervoor dat de winst ná aftrek van de zelfstandigenaftrek en eventuele startersaftrek, met 14% wordt verminderd. De MKB-winstvrijstelling is een percentage van de resterende winst, waardoor de belastingdruk verder wordt verlaagd.

Rekenvoorbeeld startersvoordelen

Een ondernemer heeft in een jaar € 20.000,- winst behaald en heeft recht op zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek. De fiscale winstberekening ziet er dan als volgt uit:

• Commerciële winst: € 20.000,-
• Zelfstandigenaftrek (-): € 5.030,-
• Startersaftrek (-): € 2.123,-
• Totale ondernemersaftrek: € 7.153,-
• Resterende winst: € 12.847,-
• MKB-winstvrijstelling à 14% (-): € 1.799,-
• Fiscale winst: € 11.048,-